税务筹划方案书
一、背景
纳税人乙公司成立于2010年，主要从事货物贸易和软件开发业务。由于业务规模较小，乙公司尚未达到享受企业所得税优惠政策的条件。目前，乙公司面临的主要税收问题包括：
1.增值税税率较高，税收负担重。
2. 企业所得税税率较高，税收负担重。
3. 印花税负担重。
4. 土地增值税负担重。
二、税收筹划方案
1.降低增值税税率
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，将税率由17%降至13%。这将降低乙公司的税收负担，减轻税收负担。
2. 合理利用税收优惠政策
分析乙公司所处的行业和地区，寻找符合税收优惠政策的条件。如：
(1)国家鼓励类产业企业税收优惠政策
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，对于国家鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
(2)地方税收优惠政策
研究乙公司所处地区是否有地方税收优惠政策，如鼓励类产业企业税收优惠政策、高新技术产业企业税收优惠政策等。如果有，将根据政策规定享受税收优惠。
3. 减少印花税负担
乙公司应根据业务实际情况，合理减少印花税负担。可以考虑采用以下方法：
(1)印花税票代开发票
乙公司可以委托银行代开发票，以减少印花税负担。
(2)购买印花税票代理服务
乙公司可以购买印花税票代理服务，由代理机构代为购买印花税票，以减少印花税负担。
4. 减轻土地增值税负担
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税税率为30%。由于乙公司业务规模较小，暂不考虑土地增值税问题。
三、税收筹划效益分析
1.降低增值税税率
降低增值税税率后，乙公司税收负担减轻，预计每年可减少税收负担30万元。
2. 合理利用税收优惠政策
通过享受税收优惠政策，乙公司预计每年可减少税收负担50万元。
3. 减少印花税负担
合理减少印花税负担，预计每年可减少税收负担10万元。
4. 减轻土地增值税负担
由于乙公司业务规模较小，暂不考虑土地增值税问题，因此不涉及税收筹划效益分析。
四、实施税收筹划方案的具体步骤
1.提交税收筹划方案
提交税收筹划方案，并征得相关人员的认可。
2. 办理相关手续
根据税收筹划方案，办理减少增值税税率、合理利用税收优惠政策、减少印花税负担等手续。
3. 实施税收筹划方案
按照税收筹划方案，实施税收筹划方案。
4. 定期检查税收筹划效果
定期检查税收筹划效果，对税收筹划方案进行持续改进。
五、结论
税收筹划是企业依法合理利用税收政策、减轻税收负担、优化税收结构的一种管理手段。乙公司通过本文提出的税收筹划方案，可以有效降低税收负担，提高税务管理水平，实现企业可持续发展。
