跟踪审计方案分析模板

标题：跟踪审计方案分析模板

一、引言 随着信息技术的飞速发展，企业面临着越来越多的风险，而跟踪审计作为一种有效的内部控制手段，对于防范和发现潜在的风险具有重要意义。本文将对一个跟踪审计方案进行分析和评价，以期为企业的风险管理提供有益的参考。

二、方案内容分析

1.审计目标

（1）了解企业运营情况，确保企业财务报表真实、合规、合法；

（2）发现和纠正企业潜在的风险，促进企业持续改进；

（3）为管理层提供决策支持，提高企业经营管理水平。
2. 审计范围

（1）财务报表及财务数据；

（2）内部控制制度及流程；

（3）重要业务活动及关键风险点；

（4）信息系统及应用软件。
3. 审计方法

（1）抽样审查；

（2）实地调查；

（3）询问、观察及检查；

（4）对比分析；

（5）审计信息系统分析。
4. 审计程序

（1）计划阶段：确定审计目标、范围、方法等；

（2）实施阶段：开展审计工作，收集审计证据；

（3）报告阶段：编写审计报告，提出审计建议；

（4）跟踪阶段：对审计结果进行跟踪，关注企业改进情况。

三、方案评价

1.实施效果 本跟踪审计方案在实施过程中，取得了一定的效果，较好地保障了企业财务报表的准确性和合规性，发现并纠正了一些潜在的风险，为管理层提供了重要的决策支持。但同时，也暴露出一些问题，如审计证据收集不够充分、部分内部控制制度不健全等，需要加强完善。
2. 存在问题

（1）审计证据收集不充分。部分企业对审计工作的重要性认识不足，对内部控制制度的执行存在偏差，导致审计证据不充分，影响审计效果。

（2）部分内部控制制度不健全。企业内部控制制度的建立和执行存在一定问题，如部分制度制定过于笼统、缺乏操作性，导致执行不力。

（3）审计信息系统应用不够熟练。部分企业对审计信息系统的应用不够熟练，导致系统操作不规范，影响了审计工作的顺利开展。

四、改进建议

1.提高审计目标意识。企业应充分认识到审计工作的重要性，将审计纳入企业发展战略中，提高审计工作的目的性和针对性。
2. 加强审计证据收集。企业应建立健全审计证据收集制度，明确审计证据的收集标准和流程，确保审计证据充分、真实、可靠。
3. 完善内部控制制度。企业应根据实际需要，制定切实可行的内部控制制度，确保制度规定的执行力度，加强内部控制制度的刚性执行。
4. 提高审计信息系统应用水平。企业应加大对审计信息系统应用的投入，提高系统操作人员的专业技能，确保审计信息系统的有效运用。 五、结论 本跟踪审计方案在保障企业财务报表真实、合规、合法的同时，发现和纠正了潜在的风险，为管理层提供了重要的决策支持。然而，仍需进一步完善审计证据收集制度，加强内部控制制度的执行，提高审计信息系统应用水平，以提高审计工作的质量和效力。